¿Cómo y por qué debo de pagar el Impuesto General a las Ventas?

¿Cómo y por qué debo de pagar el Impuesto General a las Ventas?

Cuando hablamos del Impuesto General a las Ventas o el IGV, hacemos referencia a un impuesto pagado por todos los ciudadanos al momento, de adquirir un producto o servicio, es decir que este mismo se cobra, al momento final de la compra, dirigida a su consumidor final.

La tasa de este mismo, es del 18%, se aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal.

El IGV a pagar se determina restando el IGV de las ventas menos el IGV de las compras.

¿Cuáles son las transacciones que no se encuentran afectadas por este impuesto?

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Dicho impuesto, siempre aplica a todas las actividades comerciales, dejando de lado a las que se dedican a la exportación de productos y  operaciones consideradas relevadas y/o infectas, como:

  • La venta en el país de bienes muebles
  • La prestación o utilización de servicios en el país;
  • Los contratos de construcción;
  • La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
  • La importación de bienes.

Para ello también es importante conocer, que se consideran exoneradas las operaciones excluidas del pago por un determinado periodo y por disposición legal.

  • Se consideran infectas a las operaciones que se encuentran fuera del ámbito de aplicación del tributo.
  • El nacimiento de la obligación de pagar el IGV

En la venta de bienes

Dentro de esta, siempre se establece la entrega reglamentaria de un comprobante de pago, en donde se debe de expresar la fecha en la que se entregó el bien, o la fecha en donde se canceló, ya que realmente es independiente, si se cancela primero o no.

En el retiro de bienes

De igual manera, se puede entregar primero el bien y luego el pago, o al revés, dependiendo de lo que se estipule dentro de la negociación, sin necesidad de intervención de terceros.

Lo que sí es importante, es que con el mismo se entregue su respectivo comprobante, que avale la compra y venta de dicho artículo o servicio.

En la prestación de servicios

Cuando se presta servicios, también se incluye este impuesto, el cual puede ser corroborado, gracias al comprobante de pago, que se entrega antes o después de terminar dicho servicio.

En los contratos de construcción

De la misma manera, en su comprobante de pago, debe de ir incluidas la fecha y la percepción del ingreso obtenido.

La primera venta de inmuebles

En este se debe apreciar, la fecha de percepción del ingreso, por el monto que se perciba, sea parcial o total.

Es importante

Recordar, que la fecha que se debe de indicar, es la que se solicita su despacho a consumo.

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El mismo es el resultado, que se tiene después de restar el IGV de las ventas, con el de las compras dentro de una misma empresa, este solo se le otorgan, a las siguientes operaciones, que cumplen con estos requisitos:

  • Sean permitidos como gasto o costo de la empresa.
  • Cuando se destinan operaciones por las que se deba pagar el Impuesto.

En estos casos, el IGV debe estar destinado, de manera separada de lo que es el mismo comprobante de pago.

Para ello también debes de considerar lo siguiente:

  • Los comprobantes deben consignar el nombre y número del RUC del emisor, estos deben de estar activos y habilitado.
  • Los comprobantes de pago hayan sido anotados en el Registro de Compras (debe estar legalizado antes de su uso).
  • Las declaraciones y pagos del IGV se realizan de forma mensual de acuerdo al último digito del RUC. Para presentar las declaraciones deben ingresar a www.sunat.gob.pe a la opción de Operaciones en Línea-Sol/Nueva plataforma.

IGV Justo

Este mismo, es uno de los beneficios que se le entrega a las empresas, con unas ventas anuales de un monto total de 1,700 UIT, el mismo, permite prorrogar el pago del IGV hasta por tres meses bajo condiciones establecidas.

Ejemplo

Si el pago del IGV del periodo 05/2021, que se declara en Setiembre, se puede prorrogar hasta el vencimiento de la declaración del periodo 08/2021.

Para ello, también debes de tener en cuenta, que los intereses moratorios, se comienzan a aplicar desde el siguiente día de vencimiento, de la prórroga del mismo plazo, anteriormente entregado.

Además de ello, debes de conocer, que para gozar de este mismo beneficio, es importante realizar la respectiva declaración, dentro del entente gubernamental correspondiente.

¿Quiénes se benefician con el IGV justo?

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Realmente, existe un número muy detallado y determinado de personas o empresas, que se pueden llegar a beneficiar del IGV justo y esos, son los siguientes:

  • Las personas, que vendan bienes, presten servicios y/o ejecuten contratos de construcción.
  • Las pequeñas empresas cuyas ventas anuales no sean superiores a 1,700 UIT
  • Los micro-empresas, que posean ventas anuales de hasta 150 UIT
  • Las pequeñas empresas, en donde sus ventas anuales, son superiores a 150 UIT y hasta el monto máximo de 1,700 UIT

Todas ellas, pueden gozar del beneficio de obtener el IGV justo, para ello también debemos de realizar el cálculo preciso, de nuestras ventas anuales, incluyendo los montos desde el 1ero de enero, hasta el 31 de diciembre, del año transcurrido, el mismo periodo, en donde se ejerce este beneficio, según el régimen tributario donde se encuentre.

Los régimen tributarios afectados por el IGV justo

Para ello, también te nombramos, algunos régimen tributarios y como son afectados, por este impuesto.

Régimen General y RMT

Este cuenta los ingresos netos obtenidos para el pago a cuenta del Impuesto a la Renta

NRUS

Dentro de este se cuentan, los ingresos brutos mensuales en base a los cuales se ubica la categoría del Nuevo RUS.

Régimen Especial

Aquí, podemos apreciar los ingresos netos mensuales considerados para el pago de la cuota mensual del Impuesto a la Renta

Eso es todo, esperemos que este articulo te haya servido para conocer más, sobre el IGV y como calcularlo, para el caso de tu empresa en específico.

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