¿Qué es el tratamiento tributario de las regalías y como calcularlo?

¿Qué es el tratamiento tributario de las regalías y como calcularlo?

Dentro de lo que es el artículo 12 del convenio, para evitar la doble imposición entre estados, se establece, que las regalías, deben de proceder por parte del estado contratante, y deben de ser solventadas a un residente dentro de otro estado contratante, ya que los mismos, pueden someterse a la imposición en ese otro estado.

Pero también, las regalías, pueden llegar a ser atribuidas dentro del estado contratante, del mismo de donde procedes, según sean los acuerdos de legislación, de ese mismo estado, pero si el beneficiario en efectivo, residente de otros estados también contratantes, el impuesto, exigido, no puede superar el 15% del importe de las regalías.

En eso te colocamos un ejemplo.

Ejemplo

¿Qué es el tratamiento tributario de las regalías y como calcularlo? - Rutificador Perú

La empresa Holi C.A la cual se encuentra, domiciliada dentro de Canadá, la cual le ha cedido temporalmente a la empresa peruana PEGY S.A la explotación de una franquicia, por lo cual la empresa peruana pagará regalías por US$ 30,000 mensuales.

Por esa razón la empresa canadiense se plantea la siguiente pregunta:

  • ¿Cuál es el monto que la empresa peruana, debe de retener a la empresa de Canadá?

La resolución

Según lo que planteamos al inicio, el artículo 12, permite la jurisdicción compartida, por lo cual el estado peruano, tiene la autoridad tributaria, de guardar los US$ 30,000 con el impuesto a la renta, por ello la empresa peruana, deberá retener el impuesto con la tasa máxima del 15%; a pesar que el artículo 56 de la Ley del Impuesto a la Renta establezca la tasa correspondiente es de 30% para el caso de las regalías.

En ese caso, no debe de corresponder es el 30% de las regalías, por la que se aplica una tasa del 15%, dado el caso, de que la empresa beneficiaria es una canadiense, el cual es un país firmante del convenio entre Perú y Canadá.

De esa manera, el cálculo de la retención, queda así:

  • Renta bruta: $30,000
  • Retención (15%): 4,500
  • Monto a abonar: $25,000

En esto debemos de destacar, que el beneficiario efectivo sea otra empresa que no tenga la residencia peruana ni canadiense, la tasa será del 30% (tasa doméstica). Si esto ocurre, se debe de calcular de la siguiente manera:

  • Renta bruta: $30,000
  • Retención (15%): 9,000
  • Monto a abonar: $21,000

Entonces, podemos concluir, que por la aplicación de dicho convenio anterior, la administración tributaria perteneciente al estado de Perú, debe de sacrificar, una parte de su recaudación ascendente, situándola en un monto exacto de US$ 4,500.

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